Newsletter nº 61 | 15 Enero 2016

HACIENDA: EL AFÁN DE HACER CAJA

No es ninguna novedad que la Agencia Tributaria no tiene ningún temor a la hora de sumergirse en nuevos océanos en los que bucear en busca de un nuevo tesoro que enriquezca sus arcas. Y una vez más lo ha logrado dando con un estratégico filón que sin duda dará mucho que hablar. Se trata de las sociedades patrimoniales.

Concretamente aquellas que están en el punto de mira son las empresas que son propietarias de un solo inmueble (aunque puede darse para varios inmuebles en una misma sociedad). Este tipo de sociedad es muy utilizada por los No Residentes o extranjeros, en cuyas entidades no hay actividad económica real, contienen un activo formado por inmueble sito en España que está disposición del socio de la empresa.


NOVEDADES FISCALES 2016 PARA PYMES (1ª parte)

optimizado-Renta-2013-Header-2-664x374Para 2016 tenemos varios cambios fiscales que podrán aplicar las PYMES.

Primera pregunta: Fiscalmente ¿Qué es una PYME? La respuesta no es sencilla, pero podemos resumirla en: aquella empresa cuya facturación (importe neto de la cifra de negocios) es inferior a la cantidad de 10 millones de euros anual.

Es decir, si tu empresa factura menos de 10 millones de euros al año tendrá la posibilidad de aplicar los beneficios del régimen especial de empresas de reducida dimensión (pymes), cosa que no pueden aplicar las grandes empresas.

Un dato importante es que este régimen puede aplicarse incluso durante los 3 períodos impositivos siguientes a la pérdida de la condición de entidad de reducida dimensión.

 


Noticiario Actualidad Fiscal

Reserva de capitalización / Reserva de Nivelación – Dotación

La DGT aclara en Consulta V4127-15 el momento en que las reservas de capitalización y de nivelación pueden dotarse, remitiéndose a la normativa mercantil relativa a los plazos para la aprobación de cuentas anuales.

Calendario del Territorio Comun

Calendario General del Contribuyente 2015

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Diciembre 2014. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Cuarto trimestre 2014: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

IVA

  • Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Cuarto trimestre 2014. Servicios vía electrónica: 367

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Diciembre 2014: 430
  • Resumen anual 2014: 480

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Octubre 2014. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Octubre 2014. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Diciembre 2014. Grandes empresas: 560
  • Diciembre 2014: 548, 566, 581
  • Diciembre 2014: 570, 580
  • Cuarto trimestre 2014: 521, 522, 547
  • Cuarto trimestre 2014. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Cuarto trimestre 2014. Excepto grandes empresas: 560
  • Cuarto trimestre 2014: 582, 595
  • Cuarto trimestre 2014. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Los destinatarios registrados, incluso ocasionales, representantes fiscales y receptores autorizados, utilizarán como declaración de operaciones el modelo 510

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Año 2014. Declaración anual: 584, 585
  • Tercer cuatrimestre 2014. Autoliquidación: 587

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Año 2014: 596

RENTA

Pagos fraccionados Renta

  • Cuarto trimestre 2014:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objetiva: 131

IVA

  • Diciembre 2014. Autoliquidación: 303
  • Diciembre 2014. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Diciembre 2014. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Diciembre 2014. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Diciembre 2014. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Diciembre 2014 (o año 2014). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Cuarto trimestre 2014. Autoliquidación: 303
  • Cuarto trimestre 2014. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Cuarto trimestre (o año 2014). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Cuarto trimestre 2014. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Resumen anual 2014: 390
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

IVA

  • Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2015 y siguientes, si se inicio la actividad en el último trimestre de 2014: 036/037

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. 

  • Resumen anual 2014: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

IVA 

  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

  • Resumen anual 2014: 165

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES

  • Declaración anual 2014: 181

DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS

  • Declaración anual 2014: 182

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

  • Declaración anual 2014: 187 

OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

  • Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2014: 192
  • Declaración anual 2014: 198

RENTA Y SOCIEDADES 

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. 

  • Enero 2015. Grandes empresas: 111,115,117,123,124,126,128, 230

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Cuarto trimestre 2014. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195
  • Declaración anual 2014. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199

IVA

  • Enero 2015. Autoliquidación: 303
  • Enero 2015. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Enero 2015. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Enero 2015. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Enero 2015. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Enero 2015. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA 

  • Declaración anual 2014: 345

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES

  • Declaración anual 2014: 346

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Enero 2015: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Noviembre 2014. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Noviembre 2014. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Enero 2015. Grandes empresas: 560
  • Enero 2015: 548, 566, 581
  • Enero 2015: 570, 580
  • Cuarto trimestre 2014. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Cuarto trimestre 2014. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Los destinatarios registrados, incluso ocasionales, representantes fiscales y receptores autorizados, utilizarán como declaración de operaciones el modelo: 510.

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Cuarto trimestre 2014. Pago fraccionado: 583

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural: 036

Si el período impositivo no coincide con el año natural la opción/renuncia, se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

 

DECLARACIÓN ANUAL DE CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

  • Declaración anual 2014: 159

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

  • Año 2014: 184

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

  • Año 2014: 347

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Febrero 2015. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

IVA

  • Febrero 2015. Autoliquidación: 303
  • Febrero 2015. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Febrero 2015. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Febrero 2015. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Febrero 2015. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Febrero 2015. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Febrero 2015: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Diciembre 2014. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Diciembre 2014. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Febrero 2015. Grandes empresas: 560
  • Febrero 2015: 548, 566, 581
  • Febrero 2015: 570, 580

Los destinatarios registrados, incluso ocasionales, representantes fiscales y receptores autorizados, utilizarán como declaración de operaciones el modelo: 510

 

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