Налоговое законодательство

Специальный налоговый режим для импатриантов (Закон Бекхэма): требования для получения права на льготы

Он известен как закон Бекхэма из-за футболиста, который смог применить его и воспользоваться налоговыми льготами, которые влечет за собой этот режим, но профессиональные игроки в настоящее время исключены из возможности применения этого режима.

Рассмотрим вкратце, кто может применять специальный режим, который в основном заключается в уплате фиксированной ставки 24% налога на доходы от трудовой деятельности на первые 600 000 евро, как если бы вы были нерезидентом, но являлись налоговым резидентом Испании. При превышении 600 000 евро вы будете облагаться налогом по ставке 45%.

Этот специальный режим могут применять лица, отвечающие следующим требованиям:

  1. Не проживающие в Испании в течение десяти налоговых периодов, предшествующих тому, в котором они переезжают на испанскую территорию.
  2. Переезд на территорию Испании происходит в результате любого из следующих обстоятельств:
    1. Вследствие трудового договора (за исключением профессиональных спортсменов).
    2. Вследствие приобретения статуса директора компании, в капитале которой он не имеет доли, или, в противном случае, когда доля в компании не определяет связь с компанией.
  3. Что он не получает доход через постоянное жительство в Испании.

Если эти требования соблюдены, вы можете добровольно применить этот специальный режим, и в этом случае вы будете облагаться испанским налогом на богатство по реальному обязательству.

Важное замечание: несмотря на то, что вы облагаетесь налогом как нерезидент, для целей налога на богатство разрешается вычесть 300 000 евро, приходящихся на недвижимость, являющуюся основным местом жительства.

Такое применение специального режима влечет за собой следующие особенности:

  1. Вы должны платить налог в Испании на ваши доходы, полученные в мире, но будьте осторожны, это может быть хорошо, если в другой стране процент выше, чем тот, который вы должны платить здесь (24%).
  2. Доходы не могут быть зачтены друг против друга, т.е. убытки не зачитываются против прибылей.
  3. Прирост капитала облагается налогом, как и все остальные резиденты, т.е. 19% на первые 6 000 евро, 21% до 50 000 евро и 23% на превышение 50 000 евро.

– Как подать заявку на включение в специальную схему?

Заявление простое, необходимо заполнить форму 030 для регистрации в Налоговом управлении в качестве иностранца после запроса NIE (Número de Identificación de Extranjeros) в полицейском участке, а затем заполнить форму 149.

– В течение какого времени я могу подать заявление на включение в специальную схему?

Срок подачи заявления составляет 6 месяцев с даты регистрации в органах социального страхования или, в качестве альтернативы, с момента внесения изменений в систему социального страхования страны происхождения, для чего всегда требуется форма 1, которая является стандартизированной формой на уровне Европейского Союза.

– В течение какого срока я могу применять этот специальный режим для импатриантов?

Режим может применяться в течение года, в котором подано заявление, и последующих 5 налоговых периодов. В эти периоды форма 150 или 151 должна быть подана в те же сроки, что и декларация о доходах, номер этой формы такой же, как и у формы 100 для обычных резидентов.

– Могу ли я отказаться от особого режима?

Да, вы можете уволиться в течение ноября и декабря каждого года с сохранением полномочий на следующий год. Для того чтобы отказаться от налога, необходимо подать сообщение держателю налога (компании, выплачивающей налог) и заверить его печатью компании. Затем вы представляете его в налоговую инспекцию.

Важное замечание: если вы откажетесь от участия в этой схеме, вы не сможете вернуться.

– Какое влияние он оказывает на налог на наследство и дарение?

Эта деталь важна, если в течение этого времени применения специального режима вы станете наследником наследства, вы должны задекларировать наследство как резидент автономного округа, в котором вы проживаете, и уплатить соответствующий налог.

Этот специальный режим очень привлекателен для применения, особенно когда процент дохода без его применения превышает 24%. Он обычно применяется руководителями компаний, которые приезжают на работу в Испанию, как правило, в качестве командированных сотрудников, а также применяется к крупным активам, которые намерены переехать в Испанию из другой страны с более высоким налогообложением.

Мы рекомендуем детально изучить возможность применения данного режима в каждом конкретном случае, поскольку случаи бывают очень разнообразны .

Jesús R. Ballesteros

Хесус – экономист и адвокат, закончил экономический факультет Университета Наварры, получил степень специалиста в области налогообложения в престижнейшем центре обучения Garrigues (Гарригес), где и продолжил работать в офисе Гранады. В период получения образования на Факультете Права в Мадриде, дополнительно обучался в двух международных компаниях. В начале 2006 года основал компанию Ruiz Ballesteros Abogados y Asesores Fiscales (Ruiz Ballesteros адвокаты и налоговые консультанты). Хесус постоянно сотрудничает с такими средствами массовой информации, как Radio Intereconomía (Интерэкономия), принимая участие в программе “Foro Fiscal” («Налоговый форум»), а также радио Cadena Ser (Кадена Сер) y Ondacero (Ондасеро), принимая участие в обсуждении темы налогов, юриспруденции и бизнеса. Автор книги “Cómo rentabilizar tu declaración de la renta” («Как сделать эффективной твою декларацию подоходного налога»), а также создатель и идейный лидер первого юридического веб приложения в Испании под названием Paxtum, которое предназначено для скачивания бланков правовых документов. Внештатный преподаватель Высшего Института Экономики и Права (ISDE) таких дисциплин как Торговое Право и Финансово-налоговое право, таким образом, являясь со-автором теоретических изданий по обеим областям, а также издания со случаями из практики Финансово-налогового права. Эксперт по налоговой испанской системе, международному налогообложению и корпоративно-коммерческому праву. Хесус возглавляет нашу организацию – Ruiz Ballesteros Abogados y Asesores Fiscales.

Entradas recientes

Когда начислять НДС при продаже и покупке застроенной земли

При покупке застроенной земли мы должны очень хорошо различать два важных налога, которые мы можем…

2 года hace

Налогообложение передачи акций когда компания – строитель объекта недвижимости

Сегодня мы приводим особый случай, который, мы уверены, покажется вам интересным. Предположим, мы создаем компанию…

2 года hace

Слияния компаний. Общие аспекты

Раздел II Закона 3/2009 от 3 апреля 2009 года "О структурных изменениях коммерческих компаний" (далее…

2 года hace

Что делать, если поставщик отказывается выставлять счет-фактуру за оказанные услуги или поставленные товары?

К сожалению, такая ситуация возникает чаще, чем можно было бы ожидать, оставляя компанию или индивидуального…

2 года hace

Дарение от родителей детям в Андалусии по льготной ставке, не ущемляя законных прав детей

Понятие и особенности дарения в испанском праве изложены в Гражданском кодексе, в частности, в статьях…

2 года hace

Уменьшение капитала в виде возврата вкладов в компании с ограниченной ответственностью. Налогообложение акционера как физического лица.

В чем заключается уменьшение капитала за счет возврата взносов? В предыдущей статье нашей коллеги, Макарены…

2 года hace