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El Tributo 2: Sociedades Patrimoniales
En este episodio de El Tributo analizamos las sociedades patrimoniales: qué son exactamente, en qué se diferencian de una sociedad “normal”, cuándo puede tener sentido utilizarlas para gestionar inmuebles e inversiones y cuáles son sus ventajas fiscales y riesgos más habituales frente a Hacienda.
¿Cuándo debe ingresar intereses de demora la Administración Tributaria al contribuyente?
Si rectificas y sale a devolver, te explicamos cuándo nacen los intereses, diferencias entre devolución “derivada de la normativa” e ingreso indebido, y cómo se calculan hasta la orden de pago.
¿Qué medidas podemos efectuar para rebajar el IRPF de 2025?
Medidas antes de fin de año para rebajar el IRPF 2025: rentas exentas del trabajo, reinversión en vivienda, reducciones en alquiler de larga duración, planes de ahorro y decisiones en actividades económicas y módulos.
Aplazamiento de VERI*FACTU: la entrada en vigor se retrasa un año, hasta 2027
Novedades Veri*factu: el Gobierno retrasa la exigencia a 2027, 1 de enero para sociedades y 1 de julio para el resto, sin alterar la obligación futura ni los requisitos técnicos.
Calendario general del contribuyente
Hasta el 22 de diciembre
Renta y Sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.
- Noviembre 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes
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Ejercicio en curso:
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Régimen general: 202
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Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222
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IVA
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Noviembre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
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Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308
Impuesto sobre las Primas de Seguros
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Noviembre 2025: 430
Impuestos Especiales de Fabricación
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Septiembre 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563
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Noviembre 2025: 548, 566, 581
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Noviembre 2025: 573 (Autoliquidación), A24 (Solicitud de devolución)
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Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510
Impuesto Especial sobre la Electricidad
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Noviembre 2025. Grandes empresas: 560
Impuestos Medioambientales
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Noviembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592
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Año 2024. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración informativa anual de operaciones con contribuyentes: 591
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Año 2025. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Segundo pago fraccionado: 584
Impuesto sobre las Transacciones Financieras
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Noviembre 2025: 604
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Noviembre 2025. Obligados a suministrar información estadística
Hasta el 30 de diciembre
IVA
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Noviembre 2025. Autoliquidación: 303
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Noviembre 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322
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Noviembre 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
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Noviembre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
Hasta el 31 de diciembre
Renta
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Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2026 y sucesivos: 036
IVA
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Noviembre 2025. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
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Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la Organización del Tratado del Atlántico Norte, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado: 364
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Segundo trimestre 2025: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE: 381
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Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2026 y sucesivos: 036
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Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2026 y sucesivos: 036
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Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2026 y 2027: 036
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Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2026: sin modelo
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Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
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Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039
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Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
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Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2026: 036
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Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2026, 2027 y 2028: 036
Impuestos Medioambientales
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Noviembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias
Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal
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Año 2024: 236
