Tributario

Aportación de bienes privativos de un cónyuge a la sociedad de gananciales

Vamos a analizar en este artículo cuáles son los tributos que pueden influir en las operaciones de bienes privativos de un cónyuge cuando los aporta de manera gratuita a su sociedad de gananciales: Transmisiones Patrimoniales Onerosas La aportación gratuita de un bien privativo a la sociedad de gananciales da lugar a un desplazamiento patrimonial y […]

Sociedades profesionales: valoración de operaciones vinculadas

Nueva Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de la Rioja anula la valoración realizada por la Administración Las sociedades que realizan actividades de carácter profesional están siendo objeto de un especial control por parte de la Agencia Tributaria (en adelante, AEAT). La Administración está regularizando la valoración de las operaciones vinculadas a través de la […]

Se amplía el criterio de deducción de los gastos de guardería en IRPF

A modo introductorio, comenzaremos recordando que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), contempla que las contribuyentes que tengan derecho a la deducción por maternidad, desde enero de 2023, también tenían derecho a un incremento por gastos en guardería o centros de educación infantil autorizados por un importe máximo de […]

Los plazos de duración de una inspección. La importancia de analizar estos plazos

Puede ser realmente preocupante para el contribuyente el hecho de que la Agencia Tributaria anuncie el inicio de un procedimiento de inspección. Durante este período, la duración del procedimiento está determinada por Ley y sólo puede verse afectada por motivos específicos, como es la suspensión del procedimiento o bien la solicitud de la extensión del […]

¿Cómo deben valorarse las acciones o participaciones de una empresa a efectos tributarios?

La valoración de las acciones o participaciones[1] de una empresa es un requisito que se exige a efectos tributarios con motivo de diversas circunstancias que se pueden plantear en la vida de los ciudadanos y las empresas. Determinar correctamente el valor desde el punto de vista fiscal va a depender de las circunstancias que exijan […]

Compensación de pérdidas patrimoniales con ganancias, cuando la pérdida trae causa de donaciones del contribuyente

El Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana en reciente sentencia (Recurso 113/2023) vuelve a pronunciarse estableciendo que el contribuyente puede compensar en el Impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas (en adelante, IRPF) las pérdidas patrimoniales que se produzcan como consecuencia de realizar una donación de varios bienes en unidad de acto. […]

Cambio de criterio de la DGT: pérdida de exenciones si el familiar deja de tener una participación directa en la empresa familiar

La Dirección General de Tributos, en adelante DGT, ha emitido una nueva consulta vinculante recientemente (en este mes de diciembre 2023), en la que analiza una operación de reestructuración de una empresa y como ésta afecta a las exenciones aplicables en el Impuesto sobre Patrimonio, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto a las […]

Sujeción a IVA de entrega de naves por sociedad con NIF revocado

En reciente consulta vinculante, la consultante, entidad mercantil tiene la intención de adquirir unas naves industriales a otra mercantil que, en su momento las venía utilizando como centro de producción acorde a la actividad mercantil que venía desempeñando. Sin embargo, la entidad transmitente se encuentra en situación de inactividad desde el ejercicio 2007 y, además, […]

Los certificados de residencia fiscal -Valor probatorio-

En muchas ocasiones nos encontramos con la necesidad de demostrar la residencia fiscal de un cliente en algún país extranjero, ya sea para una inspección de hacienda, para una compraventa o para que no le puedan liquidar el impuesto sobre la renta de las personas físicas seguido del patrimonio y el de grandes fortunas. Por […]

Exención por reinversión en venta de vivienda adquirida mediante opción de compra

Parte del plazo para ser residencia habitual lo fue con título de inquilino En esta ocasión analizamos una consulta vinculante relacionada con la posibilidad de aplicar la exención por reinversión de vivienda habitual en el IRPF tras haber comprado la nueva vivienda mediante la ejecución de la opción de compra, si bien previamente los contribuyentes […]