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El Tributo 4: Revendedores de inmuebles
En este capítulo de El Tributo ponemos el foco en los revendedores de inmuebles: dónde está la línea entre una inversión puntual y una actividad económica a ojos de Hacienda y cómo ese cambio puede modificar de forma relevante la tributación de la operación. También abordamos las posibles bonificaciones fiscales para quienes se dedican profesionalmente a esta actividad y cómo tributan las reformas realizadas antes de la venta.
Además, analizamos la venta de viviendas con muebles, cómo documentarla correctamente y cómo puede influir tanto en el impuesto aplicable como en la valoración, y repasamos los cambios normativos recientes que están impactando este tipo de compraventas.
Posible exclusión de la amortización mínima del 3% para arrendadores no empresarios
Modificación aplicable desde enero de 2026 en la bonificación del 2% en ITP-AJD para revendedores de inmuebles en Andalucía
Andalucía mantiene el ITP al 2% para profesionales que compran vivienda para reventa, pero desde 2026 limita a 500.000 € y exige vender en 2 años.
¿Puede una obra posterior reabrir la demolición de una edificación antigua sin licencia?
Las obras posteriores en una edificación antigua sin licencia no permiten reabrir automáticamente su demolición: la Administración solo podrá actuar, en su caso, contra las actuaciones nuevas, pero no contra lo ya prescrito.
Calendario general del contribuyente
Hasta el 2 de febrero
Renta
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Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2026 y sucesivos: 036
Renta y Sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
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Resumen anual 2025: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270
Renta de no residentes sin establecimiento permanente
Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes 2025: 213
Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente).
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Resumen anual 2025: 296
Operaciones con activos financieros
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Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2025: 192
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Declaración anual de operaciones con activos financieros 2025: 198
IVA
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Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2026 y sucesivos: 036
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Plazo extraordinario para la solicitud de baja. Registro de devolución mensual: 036
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SII. Plazo extraordinario para la renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro: 036
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Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo
Impuesto sobre las Primas de Seguros
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Resumen anual 2025: 480
Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales
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Cuarto trimestre 2025: 490
Impuestos medioambientales
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Diciembre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias
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Cuarto trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias
Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación
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Resumen anual 2025: 165
Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento
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Año 2025: 171
Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales y sobre operaciones con monedas virtuales
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Año 2025: 172, 173
Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles
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Declaración anual 2025: 181
Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas
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Declaración anual 2025: 182
Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas
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Año 2025: 184
Declaración informativa de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva
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Declaración anual 2025: 187
Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados
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Declaración anual 2025: 233
Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables
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Cuarto trimestre 2025: 235
Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas
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Año 2025: 238
Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario
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Cuarto trimestre 2025: 281
Declaración informativa de cuentas de no residentes
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Año 2025: 291
Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y Seguros de dependencia
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Declaración anual 2025: 345
Declaración informativa sobre pagos transfronterizos
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Cuarto trimestre 2025: 379
Hasta el 12 de febrero
INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario
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Enero 2026. Obligados a suministrar información estadística
Hasta el 20 de febrero
Renta y Sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.
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Enero 2026. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
Número de Identificación Fiscal
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Cuarto trimestre 2025. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195
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Declaración anual 2025. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199
IVA
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Enero 2026. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
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Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308
Subvenciones, indemnizaciones o ayudas de actividades agrícolas, ganaderas o forestales
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Declaración anual 2025: 346
Impuesto sobre las Primas de Seguro
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Enero 2026: 430
Impuestos Especiales de Fabricación
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Noviembre 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563
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Enero 2026: 548, 566, 581
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Enero 2026: 573 (Autoliquidación), A24 (Solicitud de devolución)
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Cuarto trimestre 2025. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563
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Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510
Impuesto Especial sobre la Electricidad
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Enero 2026. Grandes empresas: 560
Impuestos Medioambientales
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Enero 2026. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592
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Año 2025. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Cuarto pago fraccionado: 583
Impuesto sobre las Transacciones Financieras
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Enero 2026: 604
Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras
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Pago fraccionado: 781
Hasta el 28 de febrero
- Enero 2026. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
