¿Qué medidas podemos efectuar para rebajar el IRPF de 2025?

Antes de que finalice el año 2025, queremos recordar algunos conceptos a tener en cuenta de cara a la declaración de la renta de este ejercicio cuya presentación tendrá lugar entre abril y junio de 2026, así como, algunas acciones que pueden ayudar a deducir la cuota que resulte a ingresar. A continuación, os mostramos las medidas más relevantes según el tipo de elemento a declarar.

Rendimientos del trabajo

En esta categoría de rendimientos existen determinadas rentas que están exentas de tributación, siempre que cumplan los requisitos específicos de cada concepto, y que conviene recordar:

Las dietas recibidas por el trabajador con el límite de 11€ diarios, que están exentas.
Tarjeta de transporte con el límite anual de 1.500€.
Seguro médico abonado por la empresa, hasta 500€ anuales.
Vales guardería para cubrir el primer ciclo de educación infantil, hasta 3 años.
Exención por los trabajos realizados en el extranjero, esto es, la aplicación del artículo 7.P de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, con el límite de 60.100 euros.
Indemnización por despedido hasta 180.000€

Además, existen otras rentas que deben imputarse en la declaración como rendimientos del trabajo:

Si el contribuyente teletrabaja y la sociedad le abona gastos por suministros, estos deben imputarse como retribución en especie.
El rescate de un plan de pensiones tributa como rendimientos del trabajo y se integra en la base imponible general. Por ello, si estás valorando rescatar tu plan de pensiones antes de que acabe el año, es importante considerar el total de ingresos que conforman la base general y el tramo en el que te sitúas. Además, no hay que olvidar que existen determinadas reducciones en función del ejercicio en el que se realizaron las aportaciones y de la modalidad elegida para efectuar el rescate.

Ganancias y pérdidas patrimoniales

En esta categoría, existen las siguientes exenciones:

Queda exenta la ganancia patrimonial obtenida por la transmisión de la vivienda habitual si el contribuyente es mayor de 65 años.
Queda exenta la ganancia obtenida en la venta de la vivienda habitual siempre y cuando la cantidad total obtenida de la venta se destine íntegramente, en un plazo de dos años, a la adquisición de una nueva vivienda habitual del contribuyente, lo que se conoce como reinversión en vivienda habitual.
Si se produce la transmisión de inmuebles obtenidos entre el 12 de mayo y el 31 de diciembre de 2012, dicha ganancia puede quedar exenta hasta el 50%.

También es importante recordar que forman parte de las ganancias patrimoniales:

La donación de un bien a un tercero, pues genera una ganancia patrimonial en el transmitente, debiendo tributar por la diferencia entre su valor de adquisición y el valor declarado en la donación según las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Los intereses de demora que la Agencia Tributaria abone al contribuyente.
Las costas obtenidas en un juicio.
Las subvenciones y ayudas recibidas.

Rendimientos de capital inmobiliario

En los Ingresos por arrendamiento de larga duración:

Se pueden deducir determinados gastos siempre que sean abonados por el propietario del inmueble y no por el inquilino. Entre ellos destacan los intereses de financiación y los gastos de reparación y conservación. Por ello, si estás pensando en sustituir algún elemento del inmueble alquilado, conviene hacerlo antes de que termine el ejercicio para poder incluirlo como gasto en la declaración de la renta.
Reducción del 50% en el beneficio neto si se trata de un alquiler permanente, es decir, que suponga la vivienda habitual del inquilino. Dicha reducción modifica su porcentaje, en los siguientes casos:
- Reducción del 90%, si la vivienda se encuentra en zonas de mercado residencial tensionado.
- Reducción del 70%, si la vivienda se encuentra en zonas de mercado tensionado y además se alquila a jóvenes de entre 18 y 35 años.
- Reducción del 60%, si la vivienda se hubiese sometido a rehabilitación en los dos años anteriores a la celebración del contrato.
Si el contrato es anterior al 26 de mayo de 2023, se le sigue aplicando la reducción del 60% anteriormente vigente.
Estas reducciones se pueden aplicar para aquellos alquileres a estudiantes, aunque el contrato no supere los 12 meses de duración.

Rendimientos de capital mobiliario

Los rendimientos producidos por un plan de ahorro a largo plazo quedan exentos de tributar, siempre que, la aportación anual no exceda de 5.000€ y que exista una permanencia de 5 años desde que se produjo la primera aportación.

Rendimientos de actividades económicas

Si has adquirido un nuevo vehículo entre 2024 y 2025 se puede aplicar la libertad de amortización, deduciéndose así un mayor gasto al rendimiento de la actividad.
Para aquellos contribuyentes que se encuentren en régimen de estimación objetiva (módulos), puede ser el momento de analizar la situación y estudiar si es más ventajoso seguir en el régimen actual o modificar este. La renuncia al régimen se debe realizar en este mes de diciembre mediante declaración censal.