Newsletter nº 154 | 1 de diciembre de 2019

Aplicación del mínimo por descendientes en la declaración de la Renta por parte de los abuelos cuando hijos y nietos carecen de ingresos

Es bien conocido que los padres tienen derecho a una deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el hecho de tener hijos a su cargo pero, ¿qué ocurre con los abuelos?, ¿tienen derecho a esa misma deducción cuando sus nietos conviven con ellos? Existe una respuesta por parte de la Dirección General de Tributos a una consulta vinculante que plantea una contribuyente quien convive en su vivienda habitual con su hija soltera y sus nietos, ninguno de los cuales obtiene ingresos de ningún tipo ni presenta declaración de la Renta. La hija no tiene vínculo alguno con el padre de sus hijos quien, además, de no convivir con ellos no le pasa pensión por alimentos.

Analicemos los artículos 58 y 61 de la Ley de Renta en relación con la aplicación de los mínimos por descendientes, los cuales establecen lo siguiente:

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Compraventa de empresas: ¿Compro las participaciones o compro directamente los activos de la empresa? Parte I: aspectos mercantiles

En un proceso de adquisición de una empresa o sociedad mercantil, una de las primeras cuestiones que se plantea es la forma de llevar a cabo este tipo de transacción.

Dicha operación puede realizarse, bien, mediante la compra de las acciones o participaciones de la sociedad o, bien, mediante la compra de los activos de la compañía.

Si bien, ambas figuras pueden tener un mismo objetivo, la diferencia del régimen jurídico y fiscal aplicable a cada una de ellas, puede ser relevante, para optar por una u otra opción.

Con motivo de lo anterior, a lo largo del presente artículo vamos a centrarnos en el análisis jurídico de ambas figuras, con objeto de que se pueda tener un mayor conocimiento de las mismas y, valorar que alternativa es mejor, según la situación en la que nos encontremos.

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El Supremo aclarará qué deducciones por gasto puede vetar Hacienda a las empresas

El tribunal decidirá hasta qué punto la inversión debe ir ligada a los ingresos pues el fisco suele vetar que se desgraven pagos que no van atados al beneficio.

La deducción de gastos empresariales en la declaración del Impuesto de Sociedades es un motivo de controversia judicial habitual entre las compañías, interesadas en desgravarse todos los costes posibles, y la Agencia Tributaria, que suele vetar una parte importante de ellos al exigir que las firmas acrediten que esos gastos tienen relación directa con los ingresos para permitir la deducción. El asunto acaba de llegar a manos del Tribunal Supremo que, según un reciente auto al que ha tenido acceso este diario, ha aceptado pronunciarse para fijar criterio y arrojar luz sobre esta pugna.

CincoDías (26/11/2019) Seguir leyendo ══►

Autónomo: decisiones clave a tomar ya, y que marcarán tu futura relación con Hacienda y SS

Hacienda y la Seguridad Social ponen límites a la toma de ciertas decisiones que afectan a la contabilidad de los autónomos. Decisiones que debes tomar ya, pues no se podrán modificar en los próximos meses. En algunos casos, incluso un año fiscal completo.

Hay gestiones con Hacienda que un trabajador autónomo no puede pasar por alto, sobre todo si necesita que empiecen a surtir efecto a partir del año 2020. Algunas de estas gestiones tienen que ver con el alta en el Suministro Inmediato de IVA (SII), la Inscripción en el Registro de devolución Mensual (REDEME) y el cambio de base de cotización. Para los dos primeros casos existe de plazo hasta el 30 de noviembre, mientras que para realizar un cambio en la base de cotización, el trabajador puede notificarlo hasta el próximo 31 de diciembre.

Cinco Días (27/11/2019) Seguir leyendo ══►

Calendario general del contribuyente Octubre-Noviembre de 2019

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Hasta el 2 de diciembre de 2019

IVA

  • Octubre 2019. Autoliquidación: 303
  • Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual: 036
  • Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2019: sin modelo 
  • SII: Opción o renuncia por la llevanza electrónica de los libros registro: 036
  • SII. Comunicación de la opción / renuncia por la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros: 036

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y DE OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAÍSES O TERRITORIOS CALIFICADOS COMO PARAÍSOS FISCALES

  • Año 2018: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 232

    Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo.

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES 

  • Año 2018. Autoliquidación: 583
  • Año 2019: Autoliquidación anual por cese de actividad: 588
Hasta el 20 de diciembre de 2019

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Noviembre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 Pagos fraccionados sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

  • Ejercicio en curso:
    • Régimen general: 202
    • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

  • Noviembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Noviembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Noviembre 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Noviembre 2019: 548, 566, 581
  • Noviembre 2019: 570, 580

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510 

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD 

  • Noviembre 2019. Grandes empresas: 560 

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES 

  • Pago fraccionado: 584
  • Año 2018. Declaración informativa anual operaciones con contribuyentes: 591
Hasta el 30 de diciembre de 2019

IVA

  • Noviembre 2019. Autoliquidación: 303
  • Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Hasta el 31 de diciembre de 2019

RENTA

  • Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2020 y sucesivos: 036/037

IVA

  • Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2020 y sucesivos: 036/037
  • Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2020 y sucesivos: 036
  • Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2020 y 2021: 036
  • Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2020: sin modelo
  • Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2020: 036/037
  • Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2020, 2021 y 2022: 036/037

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