Newsletter nº 183 | 15 de febrero de 2021

Exención de Rentas obtenidas por trabajos en el extranjero, (art.7.p) del IRPF

Existen una serie de Rentas exentas, detalladas fundamentalmente en el artículo 7 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, IRPF). En concreto nos referiremos a las que se incluyen en el apartado “p” del citado artículo: “Rentas obtenidas por trabajos en el extranjero”.

La Ley establece que estarán exentas de tributación todas las retribuciones percibidas por el contribuyente residente fiscal en España, por trabajos realizados fuera del territorio español, siempre y cuando se cumplan una serie de requisitos, y con un límite.

Esta es una forma de favorecer la competitividad de las empresas españolas y su internacionalización, ofreciendo incentivos fiscales a los trabajadores que desplacen fuera de España para realizar algunos trabajos, normalmente temporales.

En este tipo de retribuciones, para poder valorar si se puede acoger o no a la exención, es necesario analizar cada caso concreto, ya que ha sido objeto de controversia por la diversidad de posibilidades, relaciones laborales y condiciones.

Analicemos pues esos requisitos de obligado cumplimiento:

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Reducciones en el alquiler de vivienda, novedad en su aplicación

Reducción por alquiler de vivienda

La reducción por alquiler de vivienda viene recogida en el artículo 23 “Gastos deducibles y reducciones” y en concreto en su apartado 2, de la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) dice literalmente:

  1. En los supuestos de arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda, el rendimiento neto positivo calculado con arreglo a lo dispuesto en el apartado anterior, se reducirá en un 60 por ciento. Esta reducción sólo resultará aplicable respecto de los rendimientos declarados por el contribuyente.

Marcamos en negrita “rendimientos declarados por el contribuyente” porque es donde, hasta la fecha, había controversia entre la posición que tomaba la Administración y la que tomaba el contribuyente.

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Las ayudas a autónomos de febrero son provisionales y se revisarán

En septiembre se comprobará si los autónomos que han percibido la prestación tenían derecho a ella.

La resolución de ayudas de febrero es provisional y se revisará posteriormente. Al menos así lo será la ayuda correspondiente al cese extraordinario por la Covid-19 que, según la normativa oficial publicada, se revisará en septiembre.

Dicho reglamento indica que esta prestación se concederá de momento de forma provisional. Será en el mes de septiembre cuando se proceda a realizar una revisión de la misma.

Cinco Días (12/02/2021) Seguir leyendo ══►

Calendario de la declaración de la Renta 2021: fechas clave para el contribuyente

La campaña para presentar la declaración correspondiente al ejercicio 2020 arranca el próximo 7 de abril y finaliza el 30 de junio

Apenas faltan ya dos meses para que comience la campaña de la Declaración de la Renta 2021, correspondiente al ejercicio 2020. Según el calendario de la Renta para el contribuyente, que ya se puede consultar en la Agencia Tributaria, este año, de nuevo marcado por la pandemia de coronavirus, el inicio del plazo será, como de costumbre, en el mes de abril. Pero las fechas a tener en cuenta varían según la forma en la que se quiera hacer la declaración. En concreto, arrancará el próximo 7 de abril para las presentaciones por internet y acabará el 30 de junio. Si se quiere presentar por teléfono o presencialmente hay que esperar hasta el 6 de mayo y el 2 de junio, respectivamente.

Declaración a través de Internet

Presentar la Renta por teléfono

Presentar la Renta de forma presencial

Cinco Días (10/02/2021) Seguir leyendo ══►

 

Calendario general del contribuyente

 

  •  

01-02-2021  Hasta el 1 de febrero

RENTA Y SOCIEDADES

  • Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
    • Resumen anual 2020: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270
  • Pagos fraccionados Renta
    • Cuarto trimestre 2020:
      • Estimación directa: 130
      • Estimación objetiva: 131

IVA

  • Diciembre 2020. Autoliquidación: 303
  • Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Diciembre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Diciembre 2020. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Diciembre 2020 (o año 2020). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Cuarto trimestre 2020. Autoliquidación: 303
  • Cuarto trimestre 2020. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Cuarto trimestre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Cuarto trimestre 2020. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Resumen anual 2020: 390
  • Solicitud de devolución del recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
  • Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2021 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2020: 036/037
  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

  • Resumen anual 2020: 165

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE IMPOSICIONES, DISPOSICIONES DE FONDOS Y DE LOS COBROS DE CUALQUIER DOCUMENTO

  • Año 2020: 171

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES

  • Declaración anual 2020: 181

DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS

  • Declaración anual 2020: 182

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

  • Año 2020: 184

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

  • Declaración anual 2020: 187

OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

  • Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2020: 192
  • Declaración anual de operaciones con activos financieros 2020: 198

DECLARACIÓN INFORMATIVA POR GASTOS EN GUARDERÍAS O CENTROS DE EDUCACIÓN INFANTIL AUTORIZADOS

  • Declaración anual 2020: 233

PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA

    • Declaración anual 2020: 345

 

22-02-2021  Hasta el 22 de febrero

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Enero 2021. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL 

  • Cuarto trimestre 2020. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

  • Declaración anual 2020. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199

IVA

  • Enero 2021. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349

  • Enero 2021. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES

  • Declaración anual 2020: 346

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Enero 2021: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Noviembre 2020. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558

  • Noviembre 2020. Grandes empresas: 561, 562, 563

  • Enero 2021: 548, 566, 581

  • Cuarto trimestre 2020. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558

  • Cuarto trimestre 2020. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Enero 2021. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Cuarto trimestre 2020. Pago fraccionado: 583

IMPUESTO SOBRE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

  • Enero 2021: 604

 

01-03-2021  Hasta el 1 de marzo

IVA

  • Enero 2021. Autoliquidación: 303
  • Enero 2021. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Enero 2021. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

  • Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural: 036
  • Si el período impositivo no coincide con el año natural, la opción/renuncia por esta modalidad de pagos fraccionados se ejercerá, en los primeros dos meses de cada periodo impositivo o entre el inicio de dicho periodo impositivo y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses: 036

DECLARACIÓN ANUAL DE CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

  • Año 2020: 159

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE OPERACIONES REALIZADAS POR EMPRESARIOS O PROFESIONALES ADHERIDOS AL SISTEMA DE GESTIÓN DE COBROS A TRAVÉS DE TARJETAS DE CRÉDITO O DÉBITO

  • Año 2020: 170

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO

  • Año 2020: 280

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

  • Año 2020: 347
22-03-2021  Hasta el 22 de marzo

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
  • Febrero 2021. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Febrero 2021. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Febrero 2021. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Febrero 2021: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Diciembre 2020. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Diciembre 2020. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Febrero 2021: 548, 566, 581
  • Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Febrero 2021. Grandes empresas: 560
30-03-2021  Hasta el 30 de marzo

IVA

  • Febrero 2021. Autoliquidación: 303
  • Febrero 2021. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Febrero 2021. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Año 2020. Declaración recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero: 586

 

31-03-2021  Hasta el 31 de marzo

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE VALORES, SEGUROS Y RENTAS

  • Año 2020: 189

DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES PERCEPTORES DE BENEFICIOS DISTRIBUIDOS POR INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, ASÍ COMO DE AQUELLOS POR CUENTA DE LOS CUALES LA ENTIDAD COMERCIALIZADORA HAYA EFECTUADO REEMBOLSOS O TRANSMISIONES DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

  • Año 2020: 294

DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES CON POSICIÓN INVERSORA EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, REFERIDA A FECHA 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO, EN LOS SUPUESTOS DE COMERCIALIZACIÓN TRANSFRONTERIZA DE ACCIONES O PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS

  • Año 2020: 295

DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE BIENES Y DERECHOS EN EL EXTRANJERO

  • Año 2020: 720

IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS

  • Año 2020. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda: 512
  • Año 2020. Relación anual de kilómetros realizados

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