Newsletter nº 109 | 15 de enero de 2018

 Nuevo acuerdo sobre Paraísos Fiscales

No es que justifique y defienda la existencia de los Paraísos Fiscales, pero si es interesante plantear un punto de vista diferente al que solemos ver en los medios de comunicación y en la política. Lo cierto es que estos territorios consiguen que el resto del mundo no acuerde unos impuestos con porcentajes mínimos que nos hagan prisioneros de la burocracia y políticos en los países que se autodenominan “ortodoxos”, es decir, aquellos con una tributación similar, que bien puede ser cualquiera de la Unión Europea, Estados Unidos de América o Rusia, por nombrar algunos.

Tengamos en cuenta, para el resto de este artículo, que esos países son igual de “Soberanos” que cualquier otro, por lo que ellos deciden su política fiscal.

Como prueba de la presión que las grandes potencias mundiales y el resto de los que le van a la zaga están batallando para eliminar los llamados “paraísos fiscales”, tenemos el último acuerdo al que llegaron los ministros de Finanzas de los Estados miembros de la Unión Europea durante su reunión en Bruselas el pasado 5 de diciembre de 2017.

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Novedades tributarias para 2018

Se analizan a continuación las principales modificaciones introducidas en el IRPF y en el Impuesto Sobre Sociedades.

Para el IRPF de 2017. Esta declaración la haremos entre abril y junio de 2018:

  • Queda aclarado que los gastos de estudio del reciclaje del personal no constituye retribución en especie, aunque sea un tercero el que abone los mismos, siempre que esta empresa comercialice productos o servicios para los que resulte necesario disponer de una adecuada formación por parte del trabajador.

[…]

Para el IRPF de 2018. Los cambios que se aplican desde el 1 de enero son los siguientes:

  • Se eleva el importe exento de becas públicas así como el de las que son para estudios de doctorado, pasando de 3.000 euros a 6.000 euros, en términos generales. Pero se incrementa hasta 18.000 euros anuales cuando el concepto de la beca sea para compensar gastos de transporte y alojamiento, e incluso hasta 21.000 euros cuando son estudios en el extranjero. Las becas para estudios de doctorado en España se elevan a 21.000 euros y hasta 24.600 euros anuales si estos estudios de doctorado se cursan en el extranjero.

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Noticiario Actualidad Fiscal

Comunidades Autónomas con novedades tributarias

Andalucía. Las herencias de hasta un millón de euros, no tributan.

La presión de Ciudadanos sobre el Gobierno socialista de Susana Díaz, para apoyarle en los Presupuestos de este año, unida a una fuerte campaña mediática y social contra el impuesto de Sucesiones, ha provocado que finalmente, desde el 1 de enero, el tributo solo lo paguen aquellos con una base imponible superior al millón de euros, en el caso de familiares directos, frente al anterior mínimo exento de 250.00 euros. En la Conferencia de Presidentes del pasado mes de enero para analizar el modelo de financiación, Andalucía fue una de las comunidades más críticas con Madrid por el «dumping fiscal» tributario en Patrimonio y Sucesiones. Junto a ello se amplía el impuesto de 5 céntimos a las bolsas de plástico.

ABC (5/1/2018) Seguir leyendo ══►

Los ayuntamientos urgen a Hacienda a reformar la plusvalía municipal

  • La Federación Española de Municipios y Provincias (FEMP) está de acuerdo con la propuesta de reforma del Ministerio para no gravar las ventas con pérdidas

  • Piden un fondo que compense a los consistorios por los menores ingresos que recibirán

Los ayuntamientos llaman al Ministerio de Hacienda a reformar la plusvalía local con urgencia y están de acuerdo con su propuesta, aunque piden que les compense. El Tribunal Constitucional tumbó el impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana hace casi un año en los casos en los que no existiera esta apreciación, es decir, cuando se vende con pérdidas frente a cuando se compró. En verano el Ministerio de Hacienda elaboró un proyecto de ley para reformar el tributo en el que fija que las ventas a menos de un año de la compra también tributan.

ABC (10/1/2018) Seguir leyendo ══►

Calendario del Territorio Comun

Calendario general del contribuyente Enero - Febrero 2018

Haga clic en las fechas para desplegar el texto del evento.

RENTA

  • Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2018 y sucesivos: 036/037

IVA

  • Noviembre 2017. Autoliquidación: 303
  • Noviembre 2017. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Noviembre 2017. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • SII: Remisión de los registros de facturación del primer semestre de 2017: sin modelo
  • Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2018 y sucesivos: 036/037
  • Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2018 y sucesivos: 036
  • Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2018 y 2019: 036
  • Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2018 sin modelo
  • Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2018: 036/037
  • Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2018, 2019 y 2020: 036/037

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Diciembre 2017. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Cuarto trimestre 2017: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

IVA

  • Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Cuarto trimestre 2017: Servicios vía electrónica: 368

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Diciembre 2017: 430
  • Resumen anual 2017: 480

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Octubre 2017. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Octubre 2017. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Diciembre 2017: 548, 566, 581
  • Diciembre 2017: 570, 580
  • Cuarto trimestre 2017: 521, 522, 547
  • Cuarto trimestre 2017. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Cuarto trimestre 2017: 582
  • Cuarto trimestre 2017. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Diciembre 2017. Grandes empresas: 560
  • Cuarto trimestre 2017. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Año 2017. Autoliquidación: 584
  • Año 2017. Autoliquidación anual: 585
  • Tercer cuatrimestre 2017. Autoliquidación: 587

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Cuarto trimestre 2017: 595
  • Año 2017. Declaración anual de operaciones: 596

RENTA

Pagos fraccionados Renta

  • Cuarto trimestre 2017:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objetiva: 131

IVA

  • Diciembre 2017. Autoliquidación: 303
  • Diciembre 2017. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Diciembre 2017. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Diciembre 2017. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Diciembre 2017. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Diciembre 2017 (o año 2017). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Cuarto trimestre 2017. Autoliquidación: 303
  • Cuarto trimestre 2017. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Cuarto trimestre (o año 2017). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Cuarto trimestre 2017. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Resumen anual 2017: 390
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
  • Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2018 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2017: 036/037

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Resumen anual 2017: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

IVA

  • Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE CERTIFICACIONES INDIVIDUALES EMITIDAS A LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE ENTIDADES DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

  • Resumen anual 2017: 165

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE IMPOSICIONES, DISPOSICIONES DE FONDOS Y DE LOS COBROS DE CUALQUIER DOCUMENTO

  • Año 2017: 171

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRÉSTAMOS Y CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS RELACIONADAS CON BIENES INMUEBLES

  • Declaración anual 2017: 181

DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS Y DISPOSICIONES REALIZADAS

  • Declaración anual 2017: 182

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

  • Año 2017: 184

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

  • Declaración anual 2017: 187

OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

  • Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2017: 192
  • Declaración anual 2017: 198

PLANES, FONDOS DE PENSIONES, SISTEMAS ALTERNATIVOS, MUTUALIDADES DE PREVISIÓN SOCIAL, PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS, PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO, PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL Y SEGUROS DE DEPENDENCIA

  • Declaración anual 2017: 345

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Enero 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL 

  • Cuarto trimestre 2017. Declaración trimestral de cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195
  • Declaración anual 2017. Identificación de las operaciones con cheques de las entidades de crédito: 199

IVA

  • Enero 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IGIC y otras operaciones: 340
  • Enero 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Enero 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

SUBVENCIONES, INDEMNIZACIONES O AYUDAS DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS O FORESTALES

  • Declaración anual 2017: 346

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Enero 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Noviembre 2017. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Noviembre 2017. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Enero 2018: 548, 566, 581
  • Enero 2018: 570, 580
  • Cuarto trimestre 2017. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Cuarto trimestre 2017. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Enero 2018. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Cuarto trimestre 2017. Pago fraccionado: 583

IVA

  • Enero 2018. Autoliquidación: 303
  • Enero 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Enero 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Entidades cuyo ejercicio coincida con el año natural: opción/renuncia a la opción para el cálculo de los pagos fraccionados sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once meses de cada año natural: 036

Si el período impositivo no coincide con el año natural, la opción/renuncia a la opción se ejercerá en los primeros dos meses de cada ejercicio o entre el inicio del ejercicio y el fin del plazo para efectuar el primer pago fraccionado, si este plazo es inferior a dos meses.

DECLARACIÓN ANUAL DE CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA

  • Año 2017: 159

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE OPERACIONES REALIZADAS POR EMPRESARIOS O PROFESIONALES ADHERIDOS AL SISTEMA DE GESTIÓN DE COBROS A TRAVÉS DE TARJETAS DE CRÉDITO O DÉBITO

  • Año 2017: 170

DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE PLANES DE AHORRO A LARGO PLAZO

  • Año 2017: 280

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

  • Año 2017: 347
Ruiz Ballesteros Abogados y Asesores Fiscales

En RUIZ BALLESTEROS Abogados y Asesores Fiscales se integra un equipo de economistas y abogados, que además de ser licenciados, son Máster en Tributación (Asesoría Fiscal) por las mejores escuelas de negocios de España, lo que nos permite ofrecer una verdadera especialización y una planificación fiscal que optimiza el coste de las operaciones en las que la Firma Asesora. Nuestros abogados y economistas son especialistas en el ámbito financiero-contable y tributario,para gestionar o ayudar a solventar los problemas relacionados con el derecho empresarial.

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