Newsletter nº 114 | 1 de abril de 2018

Tributación de la Ganancia Patrimonial en la venta de inmueble adquirido antes del 31 de diciembre de 1994

En los dos últimos ejercicios se han realizado más de 31.000 transacciones inmobiliarias de segunda mano y gran parte de ellas son por inmuebles adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994. Estas ganancias patrimoniales tienen una reducción importante en la declaración de la Renta, pues su correcta aplicación puede ahorrarnos miles de euros.

Hasta 2015 aplicábamos los llamados “coeficientes de abatimiento”, que dejaban exenta la ganancia patrimonial generada antes del 20 de enero de 2006 si el inmueble del que procedía el rendimiento fue adquirido antes del 31 de diciembre de 1994.
[…] Con la entrada en vigor de la Reforma Fiscal del IRPF se modificaba esta norma, sustituyendo los coeficientes de abatimiento mencionados por los “coeficientes reductores”[…]

¿Cómo aplicamos estos coeficientes reductores?

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El IVA en los impagos de alquileres de inmuebles

¿Qué ocurre con el IVA si el inquilino de mi local no me paga?

¿Dejo de emitir facturas?

Cuando el arrendatario deja de pagar el alquiler de un local los propietarios suelen cometer varios errores, veamos cuáles son:

  1. El primer error que se suele cometer es dejar de emitir facturas. Es cierto que se genera un perjuicio económico que le supone tener que ingresar al final de cada trimestre unas cuotas de IVA que no ha cobrado, y además deberá tributar por los ingresos no recibidos, ya sea en Renta o en el Impuesto sobre Sociedades, según se trate de persona física o jurídica. Pero no debe dejar de emitir las facturas correspondientes.
  2. Otro error habitual es el hecho de emitir las facturas según las vaya cobrando cuando se producen retrasos en el cobro, tal y como ha señalado la Dirección General de Tributos en su consulta vinculante V1047-14 de 14 de abril de 2014.

¿Por qué tengo que seguir emitiendo facturas si no estoy cobrando?

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Noticiario Actualidad Fiscal

La agencia tributaria avisa de la proliferación de fraudes que suplantan su identidad para conseguir datos personales y bancarios

La Agencia Tributaria avisó este jueves sobre la proliferación de diversos intentos de fraude en los que, ante la proximidad de la campaña de la Renta 2017, suplantan su identidad e imagen con la intención de obtener datos personales y bancarios.

En un comunicado en su página web, la Agencia señala que viene detectando diversos intentos de fraude mediante el envío de comunicaciones por correo electrónico o mensajes SMS en los que se proporcionan enlaces maliciosos donde obtener supuestos reembolsos de impuestos.

el Economista (22/03/2018) Seguir leyendo ══►

Hacienda reclama el pago del IRPF a 136.000 arrendadores de pisos, incluidos los de Airbnb

La Agencia Tributaria ha ingresado 14.792 millones en la lucha contra el fraude en 2017, un 0,6% menos. En la campaña de avisos de alquileres se han ingresado 522 millones.

La Agencia Tributaria (AEAT) ha advertido a 136.000 contribuyentes en 2017 de que pueden tener que declarar inmuebles arrendados, lo que incluye los alquileres en Airbnb y otras plataformas de economía colaborativa.

Así lo avanzó ayer la AEAT, que detalló que en esta campaña de control de alquileres, la tercera que ha efectuado, se han ingresado 522 millones de euros, un 40,5% más que en 2014, el último ejercicio en el que no desarrolló un control centralizado sobre esta actividad.

Expansión (20/03/2018) Seguir leyendo ══►

Calendario del Territorio Comun

Calendario general del contribuyente Abril - Mayo 2018

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IVA

  • Febrero 2018. Autoliquidación: 303
  • Febrero 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Febrero 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Año 2017. Declaración recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero: 586

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE VALORES, SEGUROS Y RENTAS

  • Año 2017: 189

DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES PERCEPTORES DE BENEFICIOS DISTRIBUIDOS POR INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, ASÍ COMO DE AQUELLOS POR CUENTA DE LOS CUALES LA ENTIDAD COMERCIALIZADORA HAYA EFECTUADO REEMBOLSOS O TRANSMISIONES DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

  • Año 2017: 294

DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE CLIENTES CON POSICIÓN INVERSORA EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS, REFERIDA A FECHA 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO, EN LOS SUPUESTOS DE COMERCIALIZACIÓN TRANSFRONTERIZA DE ACCIONES O PARTICIPACIONES EN INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA ESPAÑOLAS

  • Año 2017: 295

IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS

  • Año 2017. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda: 512
  • Año 2017. Relación anual de kilómetros realizados

DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE BIENES Y DERECHOS EN EL EXTRANJERO

  • Año 2017: 720

RENTA Y PATRIMONIO

  • Presentación por Internet de las declaraciones de Renta 2017 y Patrimonio 2017
  • Presentación por teléfono de la declaración de Renta 2017

Con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta, hasta el 27 de junio

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Marzo 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
  • Primer trimestre 2017: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

Pagos fraccionados Renta

  • Primer trimestre 2018:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objetiva: 131

Pagos fraccionados sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

  • Ejercicio en curso:
    • Régimen general: 202
    • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

  • Marzo 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Marzo 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Marzo 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Primer trimestre 2018. Autoliquidación: 303
  • Primer trimestre 2018. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Primer trimestre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Primer trimestre 2018. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
  • Primer trimestre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución Recargo de Equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Marzo 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Enero 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Enero 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Marzo 2018: 548, 566, 581
  • Marzo 2018: 570, 580
  • Primer trimestre 2018: 521, 522, 547
  • Primer trimestre 2018. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Primer trimestre 2018: 582
  • Primer trimestre 2018. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Marzo 2018. Grandes empresas: 560
  • Primer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 560
  • Año 2017. Autoliquidación anual: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Primer trimestre 2018. Pago fraccionado: 585
  • Año 2017. autoliquidación anual: 589

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Primer trimestre 2018: 595

IVA

  • Marzo 2018. Autoliquidación: 303
  • Marzo 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Marzo 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Primer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

RENTA

  • Presentación en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT de la declaración anual de Renta 2017: D-100Con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta, hasta el 27 de junio

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Abril 2018. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230

IVA

  • Abril 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340
  • Abril 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Abril 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Abril 2018: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Febrero 2018. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Febrero 2018. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Abril 2018: 548, 566, 581
  • Abril 2018: 570, 580
  • Primer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Primer trimestre 2018. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Abril 2018. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Primer trimestre 2018. Pago fraccionado: 583
  • Primer cuatrimestre 2018. Autoliquidación: 587

IVA

  • Abril 2018. Autoliquidación: 303
  • Abril 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Abril 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353

DECLARACIÓN ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS EN EL ÁMBITO DE LA ASISTENCIA MUTUA

  • Año 2017: 289

DECLARACIÓN ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS DE DETERMINADAS PERSONAS ESTADOUNIDENSES

  • Año 2017: 290
Ruiz Ballesteros Abogados y Asesores Fiscales

En RUIZ BALLESTEROS Abogados y Asesores Fiscales se integra un equipo de economistas y abogados, que además de ser licenciados, son Máster en Tributación (Asesoría Fiscal) por las mejores escuelas de negocios de España, lo que nos permite ofrecer una verdadera especialización y una planificación fiscal que optimiza el coste de las operaciones en las que la Firma Asesora. Nuestros abogados y economistas son especialistas en el ámbito financiero-contable y tributario,para gestionar o ayudar a solventar los problemas relacionados con el derecho empresarial.

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