Newsletter nº 147 | 15 de agosto de 2019

¿Cómo me impacta la nueva normativa de Andalucía respecto a donaciones y herencias si soy no residente?

Hace unos meses ya explicamos en un artículo los cambios tributarios que se habían aprobado en Andalucía, en virtud del Decreto-Ley 1/2019, de 9 de abril, por el que se modifica el texto refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por el Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.

Esta modificación tuvo especial relevancia en lo que al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se refería, al aprobar Andalucía una bonificación genérica del 99% sobre la cuota del impuesto para los contribuyentes incluidos en los Grupos I y II de parentesco para todas las adquisiciones “mortis causa” e “inter vivos” cualquiera que fuese el valor o tipo de bien transmitido.

Sin embargo, son muchas las personas, transmitentes o beneficiarios de dichas operaciones, que son no residentes en España y se plantean cómo les afecta este cambio normativo en Andalucía.

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¿Cuáles son los deberes y poderes de los administradores de una sociedad?

De acuerdo con lo dispuesto en los artículos 233 y 234 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital (LSC), los administradores de la sociedad ostentan la representación de la misma, extendiéndose ésta a todos los actos comprendidos en el objeto social delimitado en los estatutos.

Este ámbito de actuación es tan amplio que configura un régimen de actuación exclusivo de los administradores que, ni siquiera puede estar limitado por la Junta General. Prueba de ello, es que cualquier limitación de las facultades de los administradores, aunque se halle inscrita en el Registro Mercantil (i.e. limitar para vender o comprar hasta un importe sin autorización de la Junta, etc.), es ineficaz frente a terceros.
De esta forma, la Ley dota al administrador de una gran capacidad para contratar frente a terceros y obligar a la sociedad, que hace que sea responsable de cualquier actuación lesiva para la misma.

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Los gastos de los autónomos que Hacienda valida como deducibles

Recopilación de gastos deducibles para que autónomos y empresarios puedan ahorrar.

Los profesionales autónomos y empresarios individuales con actividades de estimación directa pueden deducirse algunos de sus gastos, siempre que fiscalmente lo sean. He aquí la gran cuestión: qué es y qué no es deducible, dentro de esa actividad y sistema de tributación.

Lo primero a tener en cuenta es que para que un gasto sea fiscalmente deducible es necesario que se haya devengado, contabilizado y justificado mediante factura.

Gastos fiscalmente deducibles

CincoDías (23/07/2019) Seguir leyendo ══►

La nueva directiva sobre reestructuraciones dará más poder a los acreedores frente a los socios

Su objetivo es crear un marco jurídico que fomente los acuerdos que permitan la refinanciación y el salvamento de las empresas

La Unión Europea acaba de aprobar la directiva sobre marcos de reestructuración preventiva, segunda oportunidad y medidas para aumentar la eficacia de los procedimientos de condonación, insolvencia y reestructuración. La directiva es una importante herramienta con la que se trata de dar una respuesta jurídica adecuada a la profunda crisis económica de los últimos años y, en particular, a las empresas con dificultades financieras que complican su supervivencia. Su objetivo es crear un marco jurídico que fomente los acuerdos entre las sociedades deudoras (preferentemente grandes empresas) y los acreedores (preferentemente acreedores financieros), que permitan la refinanciación y el salvamento de las empresas.

CincoDías (24/07/2019) Seguir leyendo ══►

Calendario general del contribuyente Agosto-Septiembre de 2019

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Hasta el 20 de agosto de 2019

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Julio 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Julio 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Mayo 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Mayo 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Julio 2019: 548, 566, 581
  • Julio 2019: 570, 580
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Segundo trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Julio 2019. Grandes empresas: 560
Hasta el 30 de agosto de 2019

IVA

  • Julio 2019. Autoliquidación: 303
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Julio 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Hasta el 20 de septiembre de 2019

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Agosto 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

  • Julio y agosto 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Agosto 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Julio y agosto 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Junio 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Junio 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Agosto 2019: 548, 566, 581
  • Agosto 2019: 570, 580

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Agosto 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Segundo trimestre 2019. Pago fraccionado: 583
  • Segundo cuatrimestre 2019. Autoliquidación: 587
Hasta el 30 de septiembre de 2019

IVA

  • Agosto 2019. Autoliquidación: 303
  • Agosto 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Agosto 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Hasta el 21 de octubre de 2019

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
  • Tercer trimestre 2019: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216 

Pagos fraccionados Renta

  • Tercer trimestre 2019:
    • Estimación directa: 130
    • Estimación objetiva: 131

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes

  • Ejercicio en curso:
    • Régimen general: 202
    • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

  • Septiembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Septiembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Tercer trimestre 2019. Autoliquidación: 303
  • Tercer trimestre 2019. Declaración-liquidación no periódica: 309
  • Tercer trimestre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Tercer trimestre 2019. Servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y electrónicos en el IVA. Autoliquidación: 368
  • Tercer trimestre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
  • Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308
  • Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Septiembre 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Julio 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Julio 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Septiembre 2019: 548, 566, 581
  • Septiembre 2019: 570, 580
  • Tercer trimestre 2019: 521, 522, 547
  • Tercer trimestre 2019. Actividades V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Tercer trimestre 2019. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 560
  • Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Tercer trimestre 2019. Pago fraccionado: 585
  • Pago fraccionado 2019: 589

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL CARBÓN

  • Tercer trimestre 2019: 595
Hasta el 30 de octubre de 2019

IVA

  • Septiembre 2019. Autoliquidación: 303
  • Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Septiembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Hasta el 31 de octubre de 2019

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Tercer trimestre 2018. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

DECLARACIÓN INFORMATIVA TRIMESTRAL DE LA CESIÓN DE USO DE VIVIENDAS CON FINES TURÍSTICOS

  • Tercer trimestre 2019: 179

CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

  • Solicitud de inclusión para el año 2019: CCT 
    La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”
Hasta el 5 de noviembre de 2019

RENTA

  • Ingreso del segundo plazo de la declaración anual de 2018, si se fraccionó el pago: 102
Hasta el 20 de noviembre de 2019

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. 

  • Octubre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230 

IVA

  • Octubre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Octubre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380 

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Octubre 2019: 430 

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN 

  • Agosto 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Agosto 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Octubre 2019. 548, 566, 581
  • Octubre 2019. 570, 580
  • Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Tercer trimestre 2019. Excepto grandes empresas: 561, 562, 563

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510 

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD 

  • Octubre 2019. Grandes empresas: 560

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

  • Tercer trimestre 2019. Pago fraccionado: 583
Hasta el 2 de diciembre de 2019

IVA

  • Octubre 2019. Autoliquidación: 303
  • Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Octubre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
  • Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual: 036
  • Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2019: sin modelo 
  • SII: Opción o renuncia por la llevanza electrónica de los libros registro: 036
  • SII. Comunicación de la opción / renuncia por la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros: 036

DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES VINCULADAS Y DE OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAÍSES O TERRITORIOS CALIFICADOS COMO PARAÍSOS FISCALES

  • Año 2018: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 232

    Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo.

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES 

  • Año 2018. Autoliquidación: 583
  • Año 2019: Autoliquidación anual por cese de actividad: 588
Hasta el 20 de diciembre de 2019

RENTA Y SOCIEDADES

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

  • Noviembre 2019. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

 Pagos fraccionados sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

  • Ejercicio en curso:
    • Régimen general: 202
    • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

  • Noviembre 2019. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
  • Noviembre 2019. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380

IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS

  • Noviembre 2019: 430

IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Septiembre 2019. Grandes empresas: 561, 562, 563
  • Noviembre 2019: 548, 566, 581
  • Noviembre 2019: 570, 580

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510 

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA ELECTRICIDAD 

  • Noviembre 2019. Grandes empresas: 560 

IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES 

  • Pago fraccionado: 584
  • Año 2018. Declaración informativa anual operaciones con contribuyentes: 591
Hasta el 30 de diciembre de 2019

IVA

  • Noviembre 2019. Autoliquidación: 303
  • Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo individual: 322
  • Noviembre 2019. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
Hasta el 31 de diciembre de 2019

RENTA

  • Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2020 y sucesivos: 036/037

IVA

  • Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2020 y sucesivos: 036/037
  • Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2020 y sucesivos: 036
  • Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2020 y 2021: 036
  • Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2020: sin modelo
  • Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
  • Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2020: 036/037
  • Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2020, 2021 y 2022: 036/037

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