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El Tribunal Supremo español estableció que certificados de residencia fiscal emitidos bajo convenios de doble imposición no pueden ser desacreditados unilateralmente por la Agencia Tributaria, reafirmando su validez y limitando la capacidad de España para cuestionar la residencia fiscal en casos de convenios internacionales.
Exención por reinversión en venta de vivienda adquirida mediante opción de compra
En esta ocasión, analizamos una consulta vinculante relacionada con la posibilidad de aplicar la exención por reinversión de vivienda habitual en el IRPF tras haber comprado la nueva vivienda mediante la ejecución de la opción de compra, si bien previamente los contribuyentes habían sido inquilinos.
La Unión Europea actualiza la lista de países y territorios calificados como “paraísos fiscales” en 2023
El pasado mes de octubre, el Consejo de la Unión Europea (UE) decidió añadir tres países, Antigua y Barbuda, Belice y Seychelles, a la lista de países y territorios calificados fiscalmente como “jurisdicciones no cooperativas”, antes conocidos como “paraísos fiscales”. Asimismo, se retiraron de la lista tres países y territorios: Costa Rica, las Islas Marshall y las Islas Vírgenes Británicas (“BVI” por sus siglas en inglés).
Calendario general del contribuyente
Hasta el 12 de diciembre
INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario
- Noviembre 2023. Obligados a suministrar información estadística
Hasta el 20 de diciembre
Renta y Sociedades
Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
- Noviembre 2023. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes
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Ejercicio en curso:
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Régimen general: 202
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Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222
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IVA
- Noviembre 2023. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
Impuesto sobre las Primas de Seguros
- Noviembre 2023: 430
Impuestos Especiales de Fabricación
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Septiembre 2023. Grandes empresas: 561, 562, 563
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Noviembre 2023: 548, 566, 581
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Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510
Impuesto Especial sobre la Electricidad
- Noviembre 2023. Grandes empresas: 560
Impuestos Medioambientales
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Noviembre 2023. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592
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Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Pago fraccionado: 584
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Año 2022.Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración informativa anual de operaciones con contribuyentes: 591
Impuesto sobre las Transacciones Financieras
- Noviembre 2023: 604
Hasta el 31 de diciembre
IVA
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Noviembre 2023. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
Hasta el 2 de enero de 2024
Renta
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Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2023 y sucesivos: 036/037
IVA
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Noviembre 2023. Autoliquidación: 303
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Noviembre 2023. Grupo de entidades, modelo individual: 322
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Noviembre 2023. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
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Noviembre 2023. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
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Tercer y cuarto trimestre 2022 y primer y segundo trimestre 2023: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE: 381
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Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2023 y sucesivos: 036/037
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Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2024 y sucesivos: 036
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Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2024 y 2025: 036
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Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2024: sin modelo
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Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039
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Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039
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Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039
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Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2024: 036/037
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Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2024, 2025 y 2026: 036/037
Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal
- Año 2022: 236
